ISOs: Noções básicas Quais são os requisitos de período de holding de uma ISO Para que todos os ganhos de capital na venda sejam tributados a taxas favoráveis de longo prazo, você deve manter suas ações ISO por pelo menos dois anos a partir da data da concessão da opção e pelo menos um ano a partir da data do exercício da opção. O ganho total sobre o preço de exercício é então todo ganho de capital. Exemplo: Seu preço de exercício é 22 e o preço de mercado na data do exercício é 30 (o spread 8 faz parte do cálculo AMT). Você vende o estoque da ISO em 40, após manter a ação por mais de um ano após o exercício e dois anos após a concessão. Você tem 18 em ganhos de capital à venda (4022) para informar sobre seu retorno de imposto. sem renda ordinária. Você também tem um ajuste de AMT à venda se seu exercício acionou o AMT. Se você não atender a esses requisitos (ou seja, você faz uma disposição desqualificante), os ISOs serão taxados mais como NQSOs e, portanto, perderão o potencial de benefícios fiscais especiais. A linha do tempo abaixo ilustra o conceito do período de manutenção, mostrando por quanto tempo você deve manter as ações para evitar uma disposição desqualificante e fazer uma disposição de qualificação à venda. Como a maioria das outorgas de opções de ações em empresas públicas tem um período de carência de pelo menos um ano, é o seu período de manutenção pós-exercício que geralmente determina o tratamento tributário (explicado em outras Perguntas frequentes e artigos neste site). As empresas pré-IPO às vezes concedem ISOs que são imediatamente exercidas pelos funcionários em ações, sujeitas a um direito de recompra da empresa, caso você saia antes de comprar. Embora as mesmas regras para os períodos de titularização da ISO se apliquem da concessão e do exercício, se você fizer uma desqualificação de ações pré-IPO, sua receita de remuneração é baseada no valor do estoque na data de vencimento (e não na data do exercício), e sua participação O período para ganhos de capital começa com a aquisição (não no exercício).
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